Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Уплата ндс при импорте и экспорте с россией

Представлены принципы налогообложения при импорте и экспорте, при торговле между странами ЕС, особенности обложения при реализации услуг. Описан практический инструмент для торговли со странами ЕС нерезидентная компания, инкорпорированная на Гибралтаре с регистрацией на НДС в Великобритании или другой стране ЕС. Налог на добавленную стоимость относится к косвенным налогам. Это значит, что налог включается в стоимость товара услуги и выплачивается потребителем при покупке косвенно , а государству его передает продавец. Экономическая сущность НДС - налог на потребление, так как в конечном счете все его бремя ложится на последнего покупателя в цепочке продаж, то есть на потребителя. В отличие от своих исторических предшественников - налога с оборота и налога с продаж - НДС обладает рядом замечательных свойств, прежде всего свойством экономической нейтральности.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

НДС с Россией по стране назначения: какими будут порядок уплаты и механизм контроля

С года действуют и применяются на практике положения Договора о Евразийском экономическом союзе далее — ЕАЭС от Соответственно с 1 января года не применяются положения действующих ранее международных соглашений о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, заключенных Россией с указанными государствами.

Например, не уплачивается НДС при ввозе в Россию технологического оборудования, в том числе комплектующих и запасных частей к нему, аналоги которого не производятся в Российской Федерации. При этом обязанность по уплате НДС со стоимости ввезенных товаров распространяется также на тех российских организаций-покупателей, которые применяют специальные режимы налогообложения УСН, ЕНВД и др.

Для целей уплаты НДС налоговая база определяется на дату принятия на учет импортируемых товаров и выступает как цена сделки, подлежащая уплате поставщику по условиям контракта. Причем если стоимость товаров выражена в иностранной валюте, то российская организация должна пересчитывать валютную стоимость товаров в рубли на дату принятия их к учету.

Не позднее го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных из стран ЕАЭС товаров, российская организация-покупатель должна уплатить НДС в бюджет и представить в налоговый орган специальную декларацию по косвенным налогам.

При этом в случае, когда в российской организации за предшествующий календарный год числится и менее работников, такая специальная декларация может быть подана в налоговый орган на бумажном носителе. Важной особенностью осуществления операций по импорту товаров из стран ЕАЭС на территорию России является то, что вместе со специальной декларацией по косвенным налогам российская организация-покупатель обязана представить в налоговый орган определенный пакет документов, а именно:.

Копии вышеприведенных документов могут быть представлены в налоговый орган также в электронном виде. Так, российской организации-покупателю необходимо представить в налоговый орган такое заявление в 4-х экземплярах на бумажном носителе и его электронный вариант либо в электронном виде если оно подписано электронно-цифровой подписью налогоплательщика.

При этом российской организации-покупателю необходимо заполнить раздел 1 заявления указать сведения о покупателе и поставщике товаров из стран-участников ЕАЭС, о контракте, а также информацию о наименовании, количестве, стоимости товаров, о товаросопроводительных документах и счетах-фактурах и т. В свою очередь налоговый орган заполняет раздел 2 заявления, где им проставляется отметка об уплате НДС:.

В том случае, когда заявление было представлено в налоговый орган в электронном виде и подписано электронно-цифровой подписью налогоплательщика, то налоговый орган должен направить в адрес российской организации в электронном виде документ в подтверждение уплаты налога.

Суммы НДС, уплаченные зачтенные по товарам, ввозимым на территорию одного государства - члена ЕАЭС с территории другого государства - члена ЕАЭС, подлежат вычетам зачетам в порядке, предусмотренном законодательством государства - члена ЕАЭС, на территорию которого ввезены товары пункт 26 Протокола. Тем самым российская организация-покупатель вправе применить вычет по уплаченному при ввозе товаров НДС при соблюдении общих условий, установленных главой 21 НК РФ, а именно:.

При этом в периоде декларирования вычета по НДС в соответствующей налоговой декларации налогоплательщик в книге покупок отражает реквизиты соответствующего заявления и платежного поручения, подтверждающего уплату налога Пункт 6 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от Важно учитывать, что до настоящего времени в правоприменительной практике неоднозначно решается вопрос о моменте возникновения у налогоплательщика права на вычет по НДС:.

Письма Минфина России от Для целей принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных налогоплательщиком по товарам, ввезенным на территорию Российской Федерации с территории государств - членов ЕАЭС, документами, подтверждающими право на вычет указанных сумм налога, являются не только документы, подтверждающие фактическую уплату налога в бюджет, но и заявление с отметкой налогового органа, подтверждающей исполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налога.

В связи с этим право на вычет сумм налога на добавленную стоимость по ввезенным товарам возникает у налогоплательщика не ранее периода, в котором налог по таким товарам уплачен и отражен в соответствующей налоговой декларации и заявлении см.

Письмо Минфина России от Между тем, по нашему мнению, подобные выводы финансовых органов не основаны на нормах действующего налогового законодательства, поскольку, прежде всего, статьями , НК РФ не предусмотрено в качестве дополнительного условия для применения вычета по НДС представление налогоплательщиком заявления с отметкой налогового органа.

При этом содержащееся в пункте 6 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость утв. При этом в пункте 1 статьи НК РФ под документами, подтверждающими фактическую уплату НДС при ввозе товаров, по нашему мнению, имеются в виду платежные поручения выписки банка и др.

Во-вторых, положения Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость утв. В-третьих, нарушение налогоплательщиком порядка ведения книги покупок либо ее отсутствие вовсе, либо ее непредставление в ходе камеральной налоговой проверки не может являться основанием для отказа в вычете по НДС, что подтверждается судебно-арбитражной практикой См.

Таким образом, считаем, что российская организация-покупатель вправе применить вычет по уплаченному при ввозе товаров НДС с территории стран ЕАЭС по итогам того квартала, когда указанные товары приняты к учету и суммы налога уплачены в бюджет, без учета того обстоятельства, что отметка налогового органа на заявлении проставлена позже.

Похожей позиции придерживаются арбитражные суды см. Однако следует отметить, что такая положительная для налогоплательщиков судебно-арбитражная практика имеется лишь в отношении применения ранее действовавших соответствующих международных соглашений, до вступления в силу норм Протокола.

Следовательно, право на указанный вычет с высокой долей вероятности налогоплательщику придется доказывать в арбитражном суде. Будем рады, как практикующие налоговые юристы, оказать Вам профессиональную поддержку при сопровождении камеральных налоговых проверок, связанных с возмещением НДС из бюджета, в том числе в ситуациях импорта товаров из Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии.

Требования к сдаче годовой отчетности Усиление ответственности в году и цена ошибки. Налоговые проверки в году в условиях экономического кризиса. Особенности уплаты НДС при импорте товаров в Россию из стран-участников Евразийского экономического союза 10 февраля Настоящий материал подготовлен практикующими налоговыми юристами и посвящен некоторым аспектам исчисления НДС и применения налоговых вычетов при ввозе товаров на территорию Российской Федерации в рамках Евразийского экономического союза.

Виталий Цапков. Документальное подтверждение российской организацией операций по ввозу товаров на территорию Российской Федерации Важной особенностью осуществления операций по импорту товаров из стран ЕАЭС на территорию России является то, что вместе со специальной декларацией по косвенным налогам российская организация-покупатель обязана представить в налоговый орган определенный пакет документов, а именно: Контракт , на основании которого российской организацией приобретены ввезенные из стран ЕАЭС товары.

При этом в случае, когда товары приобретены через посредника агента, комиссионера и др. Счета-фактуры , оформленные поставщиком из стран-участников ЕАЭС при отгрузке товаров на территорию Российской Федерации.

Товаросопроводительные и транспортные документы в подтверждение перемещения импортируемых с территории государств ЕАЭС товаров при условии, если указанные документы оформлялись. При этом такими документами могут выступать товарно-транспортные накладные, международные товарно-транспортные накладные CMR , железнодорожные накладные и др.

При этом, как правило, налоговые органы истребуют платежные поручения с отметкой и печатью банка. Информационное сообщение о приобретении импортируемых товаров представляется лишь в случаях, указанных в пунктах Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов далее — заявление Так, российской организации-покупателю необходимо представить в налоговый орган такое заявление в 4-х экземплярах на бумажном носителе и его электронный вариант либо в электронном виде если оно подписано электронно-цифровой подписью налогоплательщика.

В свою очередь налоговый орган заполняет раздел 2 заявления, где им проставляется отметка об уплате НДС: один экземпляр заявления остается у налогового органа, три других экземпляра передаются российской организации-покупателю из них два экземпляра передаются продавцу товаров с территории стран ЕАЭС.

Порядок принятия российской организацией НДС к вычету Суммы НДС, уплаченные зачтенные по товарам, ввозимым на территорию одного государства - члена ЕАЭС с территории другого государства - члена ЕАЭС, подлежат вычетам зачетам в порядке, предусмотренном законодательством государства - члена ЕАЭС, на территорию которого ввезены товары пункт 26 Протокола. Мнение финансового ведомства Для целей принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных налогоплательщиком по товарам, ввезенным на территорию Российской Федерации с территории государств - членов ЕАЭС, документами, подтверждающими право на вычет указанных сумм налога, являются не только документы, подтверждающие фактическую уплату налога в бюджет, но и заявление с отметкой налогового органа, подтверждающей исполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налога.

Читать далее. Спасибо, Ваша заявка получена. Отправляя свои данные, вы даёте согласие на обработку персональных данных. Спасибо, Ваша заявка отправлена! Все общение строго конфиденциально. В ближайшее время наш сотрудник свяжется с вами.

НДС при импорте товаров: Россия, Беларусь, Казахстан

Предполагая осуществлять внешнеторговые сделки будущему российскому экспортеру необходимо ознакомиться с рядом документов, регулирующих внешнеэкономическую деятельность. Согласно положениям пункта 1 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации все правила, установленные гражданским законодательством, применяются к отношениям с участием иностранных граждан, лиц без гражданства и иностранных юридических лиц, если иное не предусмотрено федеральным законом. К договорам купли-продажи товаров между сторонами, коммерческие предприятия которых находятся в разных государствах, применимы положения Конвенции Организации Объединенных Наций о договорах международной купли-продажи товаров Вена,

Кого проверят в 1 полугодии Перерасчет трудовых пенсий с 1 декабря

Но в некоторых случаях импорт товаров НДС не облагается. Например, если в Россию ввозятся медицинские товары, реализация которых не облагается НДС в нашей стране п. Налоговая база определяется на дату принятия импортированных товаров на учет п. Астане Приказом ФНС от

Информация для экспортера

Множество сложностей возникает и у российских импортеров, ввозящих товары из стран Таможенного союза ТС. Рассмотрим вопросы, связанные с применением "импортных" положений Протокола о товарах Протокол от Но сначала рассмотрим общий порядок действий российского импортера товаров из Беларуси и Казахстана, касающихся НДС. Причем налог при импорте из этих стран платится в налоговую инспекцию, а не на таможне. Поступать так нужно, даже если: - вы - спецрежимник Пункт 1 ст. Для наглядности покажем все вышесказанное на схеме. Примечание Если вы ввозите иностранные товары в Россию через территорию Беларуси или Казахстана из других государств, то речь идет об обычном импорте и НДС нужно платить на таможне Письмо Минфина России от

Возврат НДС при импорте

Правила, регулирующие порядок начисления НДС при ввозе товаров на территорию России, делятся на две группы, относящиеся к странам:. Членов ЕАЭС немного. Согласно этим правилам сумма НДС определяется не на таможне ее между этими странами нет , а после принятия товаров налогоплательщиком на учет. Процедура сопровождается составлением дополнительных форм налоговой отчетности.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

С года действуют и применяются на практике положения Договора о Евразийском экономическом союзе далее — ЕАЭС от Соответственно с 1 января года не применяются положения действующих ранее международных соглашений о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, заключенных Россией с указанными государствами. Например, не уплачивается НДС при ввозе в Россию технологического оборудования, в том числе комплектующих и запасных частей к нему, аналоги которого не производятся в Российской Федерации. При этом обязанность по уплате НДС со стоимости ввезенных товаров распространяется также на тех российских организаций-покупателей, которые применяют специальные режимы налогообложения УСН, ЕНВД и др.

НДС при импорте и экспорте

НДС при импорте товаров имеет ряд особенностей, отличающих его от иных видов этого налога. НДС при импорте представляет собой входной налог, который образуется в результате осуществления покупки товара, работы или услуги у иностранного поставщика импортера. С начала года начал действовать новый союз государств, сменивший действовавший ранее Таможенный союз, в состав которого вошли согласно Договору о Евразийском экономическом союзе от Что делать с НДС?

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС при «экспорте» и «импорте» работ и услуг

.

Уплата и восстановление НДС при импорте товаров из Китая в Россию

.

НДС с Россией по стране назначения: какими будут порядок уплаты и механизм контроля Соглашением установлено, что при экспорте товаров из Беларуси в При импорте товаров из РФ в РБ и из РБ в РФ косвенные налоги.

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС при импорте товаров. Расчет и уплата НДС при импорте
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.