Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Оказание рекламных услуг налогообложение

Экологическую отчетность должны сдавать все Не сдать один отчет — 80 тысяч рублей. Сдать все отчеты — 4,5 тысячи рублей. Отчитаться по экологии. Новости Инструменты Обучение Форум. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Под какую систему налогообложения ООО на ЕНВД подпадает оказание рекламных услуг?

Реклама — это информирование о каком-либо объекте в любой форме и любыми средствами для привлечения к нему внимания и продвижения на рынке. Для реализации этих целей нередко привлекают нерезидентов, функционирующих в нашей республике как через постоянное представительство, так и без. Как учитывать данные расходы в бухгалтерском и налоговом учете — рассмотрим в настоящей статье. В чем особенности приобретения рекламных услуг у нерезидента Республики Беларусь.

Заключая договоры на оказание услуг по рекламе с иностранными нерезидентами, помните, что Беларусь может признаваться местом реализации этих услуг, в связи с чем получатель услуг — резидент обязан исчислить и уплатить в бюджет НДС. Такой порядок применяется, если услуги приобретены у иностранных организаций , которые не работают через постоянное представительство и не состоят в связи с этим на налоговом учете в республике ст.

Справочно: под рекламными услугами в целях исчисления НДС следует понимать услуги по созданию, распространению и размещению с помощью любых средств и в любой форме информации, предназначенной для неопределенного круга лиц и призванной формировать или поддерживать интерес к физическому или юридическому лицу, товарам, товарным знакам, работам, услугам п.

Местом реализации рекламных услуг признается Республика Беларусь, если покупатель приобретатель данных услуг осуществляет деятельность на территории Республики Беларусь и или местом его нахождения является Республика Беларусь. Данная норма распространяет свое действие на сделки по приобретению рекламных услуг как у иностранных резидентов кроме резидентов государств — членов ЕАЭС абз. Если в рамках одного договора контракта выполнено несколько видов работ услуг , то работы услуги , стоимость которых меньше, могут быть расценены как вспомогательные работы услуги по отношению к основным работам услугам , стоимость которых больше.

Местом реализации вспомогательных работ услуг признается место реализации основных работ услуг п. Моментом фактической реализации работ услуг на территории Республики Беларусь иностранными организациями признается день оплаты, включая авансовый платеж, либо день иного прекращения обязательств покупателями заказчиками этих объектов п.

Суммы НДС, уплаченные в бюджет при приобретении рекламных услуг на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь, подлежат вычету исходя из официального курса, установленного на день их оплаты включая авансовый платеж либо иного прекращения обязательств, в отчетном периоде, следующем за периодом их исчисления, в порядке, установленном для вычета сумм НДС, предъявленных при приобретении товаров работ, услуг , имущественных прав подп.

Иностранные и международные организации, в т. Доходы, полученные нерезидентом от источников в Республике Беларусь от оказания услуг по рекламе за исключением выплачиваемых им доходов, связанных с участием субъектов хозяйствования — резидентов Республики Беларусь в выставках и ярмарках в иностранных государствах, независимо от того, производится ли выплата доходов непосредственно участником выставок и ярмарок или через иную организацию или индивидуального предпринимателя , признаются объектом обложения налогом на доходы подп.

Датой возникновения обязательств по уплате налога на доходы является приходящийся на налоговый период день начисления иностранной организации дохода платежа. Например, если дата проведения платежа и отражения его в учете предшествует дате оказания рекламных услуг, то налог на доходы подлежит исчислению и удержанию при перечислении предоплаты.

Если дата оказания рекламных услуг предшествует дате оплаты, то налог на доходы исчисляют и удерживают на дату акта оказания рекламных услуг подп. При исчислении налога на доходы необходимо учитывать приоритет норм международных договоров Республики Беларусь над нормами, предусмотренными НК и иными законодательными актами. Если международным договором в отношении доходов иностранной организации, не осуществляющей деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство, установлена ставка налога выше, чем в НК, или равная ей либо право обложения доходов предоставлено Республике Беларусь без указания ставок, то применяется ставка налога на доходы, установленная в НК п.

Если в международном договоре установлена ставка налога ниже, чем в НК, или предусмотрено освобождение доходов от налогообложения в Республике Беларусь, то для применения пониженной ставки или освобождения необходимо представить в налоговый орган Республики Беларусь подтверждение того, что иностранная организация имеет постоянное местонахождение в том иностранном государстве, с которым имеется международный договор.

Данное подтверждение должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства ст. Между торговой организацией — резидентом Республики Беларусь заказчик и иностранной организацией — резидентом Российской Федерации РФ , не осуществляющей деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящей на учете в налоговых органах Республики Беларусь исполнитель , заключен договор на оказание рекламных услуг в производственных целях.

В соответствии с договором расчеты производятся в безналичном порядке:. Исполнитель не представил подтверждение того, что он имеет постоянное местонахождение на территории РФ. Учетной политикой на г. В отношениях с РФ действует Соглашение между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество, подписанное в г.

Москве Прибыль предприятия одного договаривающегося государства может облагаться налогом только в этом государстве, если только такое предприятие не осуществляет предпринимательскую деятельность в другом договаривающемся государстве через находящееся там постоянное представительство ст.

Для применения норм Соглашения исполнителю услуг — резиденту РФ необходимо представить подтверждение о постоянном местонахождении в РФ по форме и в порядке, установленным МНС Республики Беларусь. При непредставлении в налоговый орган подтверждения о постоянном местонахождении нерезидента налог на доходы подлежит удержанию и перечислению в бюджет в общеустановленном порядке ст. В рассматриваемом случае указанное подтверждение не представлено, поэтому торговая организация производит исчисление, удержание и перечисление налога на доходы в бюджет Республики Беларусь.

Рекламные услуги приобретаются белорусской организацией, следовательно, местом их реализации признается территория Республики Беларусь, а торговая организация обязана исчислить и перечислить в бюджет НДС независимо от того, является ли она плательщиком налога по своей деятельности п. Налоговую базу для исчисления НДС определяет заказчик исходя из стоимости услуг в российских рублях и курса, установленного Нацбанком Республики Беларусь, на дату проведения платежа часть первая п.

В примере 1 у торговой организации отчетным периодом по НДС является квартал, поэтому уплата НДС в бюджет производится не позднее го числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом п.

Сумма НДС, уплаченная получателем услуг в бюджет при их приобретении у иностранной организации, не состоящей на учете в налоговых органах Республики Беларусь, подлежит вычету в отчетном периоде, следующем за периодом ее начисления, исходя из официального курса, установленного Нацбанком Республики Беларусь на день оплаты услуг п. Пример 2. Выполнение работ резидентом РФ по созданию фирменного логотипа белорусской организации.

Резидент РФ для резидента Республики Беларусь выполнил работы по созданию фирменного стиля нанесение фирменного знака, логотипа, оформление руководства по использованию фирменного стиля.

Справка о подтверждении постоянного местопребывания в Российской Федерации у российского резидента представлена резиденту Республики Беларусь. Примечание: в данном примере вопрос исчисления НДС по оказанным услугам не рассматривается. В изложенной ситуации белорусская организация не должна удерживать и уплачивать в бюджет Республики Беларусь налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство.

С учетом определений понятий рекламы, рекламной деятельности и рекламопроизводителя, приведенных в ст. В целях избежания двойного налогообложения основанием для неудержания налога на доходы в отношении доходов от оказания услуг по рекламе является представление в налоговый орган по месту постановки на учет налогового агента документа справки , подтверждающего постоянное местонахождения российской организации в Российской Федерации ст.

С 1 февраля года установлены новые размеры пособий на детей. При исчислении налога на прибыль дополнительные отпуска — больше не нормируемые затраты. Продлеваем командировку: как правильно оформить и оплатить. Воспроизведение материалов портала GB.

Главное меню. Что делать бухгалтеру? Вопрос-ответ Документы. Бланки Прямая линия Электронный "Главный Бухгалтер". Конспекты и шпаргалки Справочники Книги Образцы заполнения. План счетов Практика!

Налоговый кодекс Кодексы Нормативная база Валюты. Профессиональные рассылки бесплатно! Контакты Подписка. Поиск Найти. Калькуляторы Конспекты и шпаргалки Книги Еще Читать свежий номер.

Главное на портале. Налоговый кодекс Налог на прибыль. Годовой отчет. Подоходный налог. Исправление ошибок. Форма 1-мп.

COVID 2. Учетная политика. Пояснительная записка к ПУ. Сохранить ссылку. Теги: реклама. В чем особенности приобретения рекламных услуг у нерезидента Республики Беларусь Заключая договоры на оказание услуг по рекламе с иностранными нерезидентами, помните, что Беларусь может признаваться местом реализации этих услуг, в связи с чем получатель услуг — резидент обязан исчислить и уплатить в бюджет НДС. Чтобы верно определить место реализации услуг, учитывайте следующие нормы законодательства: по сделкам с резидентами иностранных государств кроме резидентов государств — членов Евразийского экономического союза ЕАЭС — ст.

В каких случаях можно применить налоговый вычет по НДС Суммы НДС, уплаченные в бюджет при приобретении рекламных услуг на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь, подлежат вычету исходя из официального курса, установленного на день их оплаты включая авансовый платеж либо иного прекращения обязательств, в отчетном периоде, следующем за периодом их исчисления, в порядке, установленном для вычета сумм НДС, предъявленных при приобретении товаров работ, услуг , имущественных прав подп.

В каких случаях возникает объект исчисления налога на доходы Иностранные и международные организации, в т. Днем начисления дохода платежа признается наиболее ранняя из следующих дат: дата отражения в бухгалтерском учете факта оказания услуг но не позднее даты, когда такое отражение должно быть произведено в соответствии с законодательством ; дата отражения в бухгалтерском учете факта выплаты дохода иностранной организации факта осуществления платежа, передачи имущества, имущественных прав, проведения зачета встречных однородных требований в зависимости от установленной сторонами договора формы расчета.

Пример 1. Оказание рекламных услуг резидентом Российской Федерации Между торговой организацией — резидентом Республики Беларусь заказчик и иностранной организацией — резидентом Российской Федерации РФ , не осуществляющей деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящей на учете в налоговых органах Республики Беларусь исполнитель , заключен договор на оказание рекламных услуг в производственных целях. Курс российского рубля, установленный Нацбанком, составил на дату условно : В бухгалтерском учете необходимо произвести следующие записи: Содержание операции Основание первичный документ Корреспонденция счетов Сумма, руб.

Перечислена предоплата за минусом удержанного налога на доходы 90 рос. Приняты к учету оказанные рекламные услуги, учитываемые при налогообложении прибыли 90 рос. Произведен окончательный расчет за услуги за минусом удержанного налога на доходы 90 рос. Перечислен НДС в бюджет по сроку уплаты В рассматриваемой ситуации нужно руководствоваться следующим: При исчислении налога на доходы.

При определении налоговой базы для исчислении НДС. Выполнение работ резидентом РФ по созданию фирменного логотипа белорусской организации Резидент РФ для резидента Республики Беларусь выполнил работы по созданию фирменного стиля нанесение фирменного знака, логотипа, оформление руководства по использованию фирменного стиля.

В обоснование данного вывода надо руководствоваться следующим. Юлия Гатальская, экономист. Читайте в номере. Подписаться Попробовать. Сейчас читают. Учетная политика организации в году. Возмещение командировочных расходов водителям, осуществляющим автомобильные перевозки. С 1 января г. Баланс за год: алгоритм заполнения.

Разделы GB. Контакты

Налог с рекламы: как правильно начислить и уплатить

ИМНС по Витебской области. ИМНС по Гомельской области. ИМНС по Гродненской области.

Почему важно это учитывать? Что это? Как платить?

Реклама — это информирование о каком-либо объекте в любой форме и любыми средствами для привлечения к нему внимания и продвижения на рынке. Для реализации этих целей нередко привлекают нерезидентов, функционирующих в нашей республике как через постоянное представительство, так и без. Как учитывать данные расходы в бухгалтерском и налоговом учете — рассмотрим в настоящей статье. В чем особенности приобретения рекламных услуг у нерезидента Республики Беларусь. Заключая договоры на оказание услуг по рекламе с иностранными нерезидентами, помните, что Беларусь может признаваться местом реализации этих услуг, в связи с чем получатель услуг — резидент обязан исчислить и уплатить в бюджет НДС.

ДОХОДЫ ОТ РЕКЛАМНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ: АУДИТ, ПРАВО, УЧЕТ, НАЛОГИ

Планируем заключить договор с клиентом из Казахстана. Какие налоговые последствия в части НДС и налога на прибыль у нас будут? Какие документы нам оформить по этой сделке? Так как покупатель из Казахстана — место реализации не РФ. Что касается казахской стороны, то какие она должна платить налоги в Казахстане при выплате дохода мы прокомментировать не можем, так как консультируем только по законодательству РФ. При этом, казахстанская сторона может попросить Вас предоставить справку о резидентстве чтобы не удерживать с Вас налог на доходы согласно статье 7 Конвенции с Казахстаном. Еще читайте: производственный календарь на год с праздничными днями. Документы, оформляемые по сделке, определяются договором, по общему правилу, на практике, по такому договору оформляется акт оказанных услуг и отчет об оказании рекламных услуг, подтверждающий размещение рекламных материалов в интернет.

Исчисление НДС при оказании рекламных услуг иностранной компании

Автор: Луговая Н. Согласно пп. Исполнитель — российская организация. Положения абз.

E-mail: Этот e-mail защищен от спам-ботов.

Налоговый учет, целью которого является формирование налоговой базы по налогу на прибыль, имеет в отличие от бухгалтерского учета несколько иные принципы классификации, исчисления величины и признания расходов организации для целей налогообложения прибыли. Напомним, что под прибылью в целях главы 25 НК РФ понимается разница между полученными налогоплательщиком доходами и произведенными расходами, которые определяются в соответствии с требованиями НК РФ. В соответствии с главой 25 НК РФ организации, оказывающие рекламные услуги, определяют доходы и расходы при исчислении налога на прибыль либо методом начисления, либо кассовым методом.

Оказание потребителям услуг(выполнение работ)

К числу местных налогов и сборов помимо всего прочего отнесен и налог с рекламы. С ним сталкиваются все субъекты хозяйствования, решившие заняться рекламной деятельностью. И хотя суммы его, как правило, небольшие, порядок начисления, уплаты и отражения в учете налога с рекламы вызывает немало трудностей. Об основных особенностях взимания данного налога и пойдет речь в предлагаемой статье.

.

Налоги при оказании рекламных услуг в сети Интернет нерезиденту

.

Иметь ПУД, подписанный с двух сторон, подтверждающий факт оказания услуги. На практике иностранные компании — поставщики услуг.

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Патент. Всё плохо. Что не так и что делать?
Комментариев: 1
  1. pperafpoa

    Та ідіть ви нахуй! Ти Порошенко твій і Тимошенко

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.