Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Нераспределенная прибыль а потом убыток

Нераспределенная прибыль убыток отчетного года — это важный показатель, свидетельствующий о продуктивности работы компании. Нераспределенной считают часть прибыли, оставшуюся в ведении компании после проведения платежей и пока не направленную ни на развитие мощностей, ни на выплату дивидендов. Распределение прибыли — прерогатива собственников фирмы, и происходит это на основе протокола собрания акционеров, где зафиксировано соответствующее решение. Узнаем, как осуществляется учет нераспределенной прибыли НП. Бытует мнение, что нераспределенная прибыль — это чистая прибыль. Это соответствует истине, если компания не начисляла в отчетном году дивиденды и не имеет отложенных налоговых обязательств.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Учет нераспределенной прибыли и непокрытого убытка

Убытки отчетного периода. Тот факт, что вы в отчетном периоде получили убыток в бухучете, еще не говорит о том, что и в налоговом учете вас обязательно постигнет та же участь. Но, конечно, бесспорно и то, что бухгалтерские убытки хочешь — не хочешь накладывают отпечаток и на налоговый учет предприятия.

Итак, давайте разбираться, как формируется налоговый убыток предприятия-прибыльщика. Если предприятие перешло на общую систему налогообложения в середине года, в строке 02 декларации показывают только те убытки, которые были получены за период работы на общей системе см. Причем строка 03 может оказаться заполненной даже у тех малодоходников , которые приняли решение не корректировать финрезультат на налоговые разницы из разд.

ХХ НКУ. Отрицательное значение из строки 04 годовой декларации учитывают в уменьшение объекта налогообложения в последующих отчетных периодах по правилам п. Убытки прошлых отчетных периодов разница по п.

Подпункт Сумму прошлогоднего ОЗ, задекларированного в строке 04 декларации за предыдущий год, переносят в строку 3. Один нюанс. По мнению налоговиков, переход с общей на упрощенную систему налогообложения и обратно перечеркивает ваше право на зачет старых убытков по п.

С общими правилами учета налоговых и бухгалтерских убытков мы с вами разобрались. Теперь давайте рассмотрим некоторые интересные ситуации, связанные с учетом убытков. Предприятия-годовики отчитываются по налогу на прибыль один раз в год. Соответственно они могут себе позволить отражать начисление этого налога в бухучете тоже один раз по итогам целого года.

Квартальщикам в этом плане повезло меньше: учитывая, что декларацию по налогу на прибыль они составляют ежеквартально, то и начисление налога в бухучете приходится показывать по итогам каждого квартала.

Причем в том случае, если прибыль предприятия растет из квартала в квартал, сделать это довольно просто. А вопросы возникают в том случае, если вслед за прибыльным кварталом предприятие получает убыток. Давайте разберем оба эти случая по порядку. Прибыль растет из квартала в квартал. Для начала вспомним, что по правилам п.

То есть. Дело в том, что туда попадает не вся сумма налога на прибыль, а уже с учетом уменьшений из приложения ЗП. Однако уже во втором квартале просто так взять сумму налога из строки 06 декларации не получится. Поэтому сумму налога на прибыль, которую нужно начислить в бухучете за 2 квартал, определяют как разницу между показателями строки 06 отчетной декларации и строки 06 предыдущей декларации в пределах года.

Об этом мы расскажем чуть позже. Ну а что если вслед за благоприятным периодом прибыльной работы предприятие сработало с убытком? Прибыль уменьшилась возник убыток.

В этом случае в зависимости от величины убытка, полученного за отчетный квартал, в строке 06 декларации :. Как это сделать? Превышение уплаченной суммы налога на прибыль над суммой, подлежащей уплате, считается дебиторской задолженностью п. Мы уже сказали, что для бухгалтерского финрезультата в том числе убытка в декларации есть свое место — строка А как быть с налоговой прибылью или убытком?

Попадает ли его сумма в финансовую отчетность? В чистом виде налоговый убыток прибыль в финотчетность не попадает. В бухучете мы показываем расходы доход по налогу на прибыль. Интересно, что п. Промежуточная финотчетность. Здесь можно установить учетной политикой и признавать расходы по налогу на прибыль в сумме текущего налога на прибыль. Мы уже говорили, что текущий налог на прибыль — это налог из строки 06 декларации. А учитывая, что и декларация, и Отчет о финрезультатах заполняют нарастающим итогом с начала года, то в прибыльном периоде по строке тогда приводят соответствующий показатель из строки А вот убыточное предприятие налог на прибыль по строке 06 не начисляет, а значит, строка Отчета у него останется не заполненной.

Годовая финансовая отчетность. Тут расходы доходы по налогу на прибыль признают в сумме текущего налога на прибыль, но уже с учетом корректировки увеличения, уменьшения на сумму изменений ОНА и ОНО.

То есть в годовой финотчетности расходы доходы по налогу на прибыль рассчитывают по формуле:. Не будем повторяться, напомним лишь, что среди прочего ОНА могут быть признаны по старым налоговым убыткам , которые учитывают в уменьшение бухгалтерского финрезультата для целей налогообложения согласно п. Поэтому при наличии налоговых убытков предприятие оценивает вероятность получения в дальнейшем прибыли, достаточной для погашения предыдущих убытков, и:.

В нашей ситуации когда речь идет о предприятии, получившем по итогам отчетного года убытки первое слагаемое из этой формулы отсутствует текущий налог на прибыль равен 0. Ну и, наконец, давайте рассмотрим ситуацию завышения налогоплательщиком задекларированных налоговых убытков и выясним, грозит ли ему штраф за подобную оплошность.

Сумма ошибки меньше или равна ОЗ. Единственное последствие исправления такой ошибки — вы уменьшите задекларированное ранее ОЗ. То есть корректировка пройдет по строке А вот занижения налогового обязательства в этом случае не будет так как и до, и после исправления ошибки убыток хоть уменьшается, но все же остается, а значит, налоговое обязательство равно 0.

Тут самое время вспомнить, что по требованиям п. Сумма ошибки больше ОЗ. А вот эта ситуация чревата штрафными санкциями как при самоисправлении, так и в том случае, если вашу ошибку обнаружат налоговики при проверке. В любом случае прошлое завышение ОЗ повлечет за собой недоплату по налогу на прибыль в первом отчетном периоде, когда налоговый убыток сменится на налоговую прибыль. За этот период придется уплатить штраф и, возможно, пеню либо после проверки, либо в результате самоисправления.

То есть корректировка вас ждет трудоемкая: нужно перезаполнить с учетом верных показателей декларации и все необходимые приложения за все ошибочные периоды. Данные из УД за последний уточняемый период вы покажете в декларации, следующей за такой УД. По разъяснениям контролеров, если по результатам проверки выявлено завышение занижение ОЗ за прошлые отчетные налоговые годы, то:. Откорректированную сумму ОЗ показывают в строке 3. Получается, что, если, предположим, в июле года у предприятия — годового плательщика налога на прибыль под проверку попал год, то для исправления ошибки ему достаточно будет при составлении декларации за год в строке 3.

В результате исправленная сумма по строке 03 откорректирует в нужную сторону показатель строки 04 декларации. При этом подавать УД за год не нужно. А вот предприятиям-квартальщикам в этом смысле повезло чуть меньше. У них в приведенной нами в качестве примера ситуации следующим после проверки периодом является 1 квартал года. Поэтому, если руководствоваться разъяснениями налоговиков, квартальщик должен был исправить ОЗ через строку 03 строку 3. Понятное дело, что в июле вы сделать этого уже не сможете.

А вот декларацию за полугодие года вы уже будете заполнять с учетом исправлений. Уточнять декларацию за год квартальщикам, как и годовикам, не нужно. Media, - Все права защищены. Использование материалов без согласования с редакцией запрещено. Все сайты. Регистрация Войти Выход. Читайте новости и статьи в приложении! Меню Меню.

Рус Укр. Обратная связь. Связаться с нами. Позвоните нам: Перезвоните мне. Вопросы по работе сайта: support id. Загрузка рекламы Отключите Adblock Реклама помогает нам писать для вас полезные статьи на актуальные темы.

Бухгалтерские ошибки стоят дорого, дешевле оплатить подписку. Какие прибыли? Сплошные убытки В избранном В избранное. Несмотря на общую природу возникновения — по сути, это превышение расходов предприятия над его доходами — налоговые и бухгалтерские убытки далеко не всегда совпадают.

Налоговый убыток Убытки отчетного периода. Налоговоприбыльные качели: от прибыли к убытку и обратно Предприятия-годовики отчитываются по налогу на прибыль один раз в год. В этом случае в зависимости от величины убытка, полученного за отчетный квартал, в строке 06 декларации : — указывают сумму ниже, чем была в предыдущей декларации по налогу на прибыль, — если сумма убытка меньше прибыли, начисленной в предыдущих периодах; — ничего не указывают не заполняют — если сумма убытков за текущий квартал превысила прибыль, полученную в предыдущих кварталах.

Налоговый убыток и финансовая отчетность Мы уже сказали, что для бухгалтерского финрезультата в том числе убытка в декларации есть свое место — строка Поэтому при наличии налоговых убытков предприятие оценивает вероятность получения в дальнейшем прибыли, достаточной для погашения предыдущих убытков, и: — начисляет ОНА исходя из суммы убытка, если оно рассчитывает на получение прибыли; — если же надежды на получение прибыли в будущем нет, то и начислять отсроченный налог в бухучете нет необходимости.

Грозит ли штраф за завышение убытков? В любом случае прошлое завышение ОЗ повлечет за собой недоплату по налогу на прибыль в первом отчетном периоде, когда налоговый убыток сменится на налоговую прибыль За этот период придется уплатить штраф и, возможно, пеню либо после проверки, либо в результате самоисправления. По разъяснениям контролеров, если по результатам проверки выявлено завышение занижение ОЗ за прошлые отчетные налоговые годы, то: — уточнять корректировать отчетность за проверенный отчетный период не нужно ; — исправить завышенное заниженное ОЗ нужно в декларации, которую вы подаете в периоде, следующем за периодом, охваченным проверкой.

Как правильно распределить прибыль ООО

Это вне его компетенции. Решения об использовании чистой прибыли могут принимать только собственник и ст. Поскольку в таком случае прибыль не используется, а уточняется ее действительный размер. По ней же, но только в скобках, отражают непокрытый убыток.

Рассказываем, как правильно сформировать и использовать нераспределенную прибыль для общества с ограниченной ответственностью. Рассматриваем распространенные варианты с точки зрения пользы для бизнеса, правомерности и налогообложения. Даем инструкции, как проводить такие операции.

Как изменится работа бухгалтера во II полугодии года — читайте в Системе Главбух. В обычное время закон предписывает провести годовое собрание в обществах с ограниченной ответственностью не позднее 30 апреля, в акционерных обществах — не позднее 30 июня года, следующего за отчетным. Точную дату каждая компания определяет индивидуально. Однако в году действует исключительное правило: крайний срок проведения собрания и для ООО, и для АО переносится на 30 сентября Федеральный закон от

Дивиденды в 2020 году платите по особым правилам: какие проблемы теперь возникают

Нераспределенная прибыль — это чистая прибыль, которая не была распределена акционерами и осталась в распоряжении организации. Непокрытый убыток — это убыток, непогашенный организацией и остающейся на балансе предприятия до полного погашения. Нераспределенная прибыль, ровно, как и непогашенный убыток, числящиеся в балансе, фактически могут быть распределены на дату формирования баланса, поскольку дата формирования баланса является более поздней датой, чем отчетная дата. Нераспределенная прибыль или непокрытый убыток, числящиеся в учете, могут включать в себя как не распределенную прибыль отчетного года, так и прошлых лет. Непогашенный убыток представляет собой сумму убытка предприятия и фактически он никак не гаситься. Непогашенный убыток — бухгалтерский термин, означающий величину потерь предприятия, которую надо восстановить, компенсировать в будущем. По дебету счета происходит отражения сумм увеличения убытка. По дебету счета также отражаются суммы использования прибыли. На кредите счета отражаются увеличения непосредственной прибыли и суммы списания накопленного убытка.

Нераспределенная прибыль в балансе (нюансы)

Нераспределенная прибыль — это прибыль, которая остается у организации после уплаты налога на прибыль. Уплатив налог на прибыль, собственники имеют право распорядиться заработанной прибылью: направить ее на создание и пополнение резервного капитала, принять решение о выплате дивидендов и или реинвестировать прибыль. Реинвестированная прибыль является главным источником увеличения собственного капитала и наращивания финансового потенциала организации. Отражение в учете.

Убытки отчетного периода.

Операция по покрытию убытка I квартал некорректна. По итогам отчетного периода счет Что учтено по субсчету , вы не сообщили, поэтому оценить корректность проводки не представляется возможным. Финансовый результат в бухгалтерском учете определяется нарастающим итогом.

Какие прибыли? Сплошные убытки... в налоговом и бухгалтерском учете

Чистой прибылью считается та часть дохода от реализации и внереализационных операций, которая осталась после уплаты налогов. Решение о том, как распределять этот доход, принимается исключительно собственниками. Традиционно вопрос о нераспределенной прибыли выносится на повестку годового собрания владельцев компании.

Чистую прибыль, полученную по результатам финансового года, можно направить на развитие производства или погашение убытков прошлых лет, если таковые имеются, а можно и оставить в организации в качестве резервного капитала либо выплатить дивиденды. В предлагаемой статье рассмотрены тонкости и нюансы, на которые нужно обратить внимание при отражении этих операций в бухгалтерском учете. В Законе от Проще говоря, чистая прибыль организации за отчетный год представляет собой итоговый финансовый результат ее деятельности за этот период, выявленный на основании учета всех хозяйственных операций данной организации. Отражение в бухгалтерском учете: Д-т сч. В настоящее время известно три результата предпринимательской деятельности, к которым приводит риск ее осуществления, это:.

Счет 84: прибыль может уживаться с убытком

.

За год в балансе компании по статье «Нераспределенная прибыль (​непокрытый убыток)» числится непокрытый убыток. А в отчете.

.

Распределяем прибыль: тонкости учета

.

.

.

.

.

.

Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.